CONTO ESTERO PERCHE’ APRIRLO

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Conto estero perchè aprirlo. Facendo seguito ai nostri precedenti articoli→ in materia di conti correnti esteri, pubblichiamo nel nostro Blog una guida ragionata completa, contenente le risposte a tutte le domande in materia di conto corrente estero, fra le quali: quando va dichiarato un conto estero? Cosa succede se non si dichiara un conto estero? Come si fa ad aprire un conto corrente all’estero?

Articolo a cura dell‘Avvocato Bertaggia di Ferrara→.

CONTO ESTERO PERCHE’ APRIRLO: E’ LEGALE?

Abbiamo già avuto ampiamente modo di dire che l’apertura di un conto corrente all’estero è un’operazione assolutamente in regola con la normativa legale italiana

Nessuno può impedire di aprire un conto corrente all’estero. Qualunque persona fisica o giuridica è autorizzato ad aprire all’estero un conto corrente per depositarvi i propri soldi. Come posso aprire un conto estero?

Non vi sono limiti nell’utilizzo legale dei propri soldi. Ovviamente purchè vengano rispettate le normative vigenti nello stato di residenza fiscale ed in quello ove i soldi vengono depositati.

Bisogna rispettare la normativa fiscale per aprire un conto corrente all’estero. Diversamente meglio non farlo: in tale caso è possibile subire notevoli problematiche→, anche penali.

 

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CONTO ESTERO PERCHE’ APRIRLO: LE MOTIVAZIONI VALIDE

Solo pochi concetti: debito pubblico italiano, agenzie di rating, default delle banche italiane (cosa, fra l’altro, non nuova), sicurezza dei propri risparmi.

Solo una risposta: tutelare il proprio patrimonio→. L’apertura di un conto corrente estero rientra nella più ampia categoria della tutela patrimoniale.

Motivo lecito	Quando ha senso	Vantaggio pratico	Attenzioni (compliance)
Tutela patrimoniale	Patrimoni da proteggere, esposizioni a rischio, diversificazione bancaria	Riduzione del “rischio concentrazione” su un solo sistema	Origine fondi, RW/IVAFE, coerenza con profilo cliente
Rischio Paese	Incertezza macro/finanziaria, timore di misure straordinarie	Diversificazione geografica e giurisdizionale	Selezione banca/Paese + normativa locale
Valuta extra‑Euro	Esigenze operative o protezione da rischio cambio/inflazione	Gestione incassi/pagamenti in valuta	Rischio cambio + reportistica corretta
Operatività internazionale	Clienti/fornitori esteri, trasferte, investimenti fuori Italia	Pagamenti più rapidi, talvolta minori costi bancari	KYC rafforzata e motivazione economica

 

Nel mercato finanziario globale vi sono molti rischi, ma, a saper scegliere, molti meno che nel sistema finanziario italiano. Dobbiamo utilizzare gli strumenti nazionali ed esteri per poter telere i nostri legittimi interessi finanziari.

CONTO ESTERO: RISCHIO PAESE

In Italia, per scarsa cultura finanziaria, vi è ancora la convinzione che aprire un conto estero sia illegale. Non è così, purchè si rispetti la normativa italiana ed estera.

Aprire un conto all’estero può essere un positivo modo per sentirsi garantiti in caso di perdita di valore dei titoli italiani, ed anche nel caso di default del sistema finanziario nazionale.

Il maggior vantaggio nell’apertura di un conto estero è  quello di difendersi dal rischio Paese. Rischio che si identifica nella possibilità che la solidità del sistema finanziario nazionale possa crollare.

Inoltre se il conto estero è in area extra Euro, allora questo strumento è capace anche di tutelare sia sul fronte dell’inflazione sia su quello di un investimenti in valuta no Euro.

CONTO ESTERO: COME APRIRLO

Premettiamo che i patrimoni da trasferire devono derivare da fonti di reddito lecite e inoltre devono essere  stati dichiarati al fisco del paese di origine.

Solo in questo modo l’operazione di apertura di un conto corrente estero si può reputare pienamente legittima.

Un conto corrente estero può essere aperto anche in un paese offshore: anche in questo caso è assolutamente lecito pensare di aprire un conto Offshore: la normativa relativa alla compilazione del quadro RW→ della dichiarazione dei redditi resta identica.

CONTO CORRENTE ESTERO PERCHE’ APRIRLO: IN QUALE GIURISDIZIONE?

Dove conviene aprire un conto corrente estero? Questa è una domanda che può trovare una soluzione solo a seguito di un attento e preciso esame delle concrete aspettative e necessità del cliente. Il rischio paese, i costi bancari, la sicurezza della banca, la necessità di tutelare anzichè investire, rendono questa scelta difficile ed obbligatoriamente destinata a passare per una ben precisa fase consulenziale→.

Difatti, un conto è aprire un conto corrente estero a San Marino→, un altro è aprirlo a Panama→, ad esempio: le procedure di due diligence antiriciclaggio, pur sempre esistenti, avranno tempi e modalità molto differenti, così come le garanzie e le possibilità operative e gestionali del conto estero medesimo.

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CONTO CORRENTE ESTERO PERCHE’ APRIRLO: IL MOVIMENTO DI DANARO ITALIA ESTERO

Come mettere al sicuro i propri risparmi all’estero? Il trasferimento di somme di denaro su un conto corrente estero rappresenta un atto perfettamente legale, ineccepibile e lecito, purchè segua ben precise caratteristiche..

Questo purché, le somme trasferite, che devono essere lecitamente detenute, vengano versate tramite bonifico bancario, e ciò senza alcun limite di somma.

Possono anche essere versate in contanti, con il limite di € 9.999.99.

Modalità	Quando usarla	Punto forte	Rischi/criticità
Bonifico bancario	Quasi sempre (standard)	Massima tracciabilità + “storia” del denaro	Causale/giustificativi da curare
Versamento contanti	Solo se davvero necessario	Immediato	KYC rafforzata, verifiche, dichiarazioni e controlli
Strumenti tracciabili (carte / e‑banking)	Gestione quotidiana del conto	Operatività come in Italia	Costi/limiti variabili per banca e Paese

 

Tutte le attività finanziarie connesse al trasferimento di somme di denaro verso l’estero, infatti, possone, e devono, essere visibili all’amministrazione dello stato.

Eseguire i trasferimenti di danaro in maniera corretta è basilare per poter dimostrare, in caso di controlli, che si è agito in maniera conforme a legge.

MONITORAGGIO FISCALE DEI CONTI CORRENTI ESTERI DETENUTI DA PERSONE FISICHE RESIDENTI IN ITALIA

Quando dichiarare i conti all’estero? Ogni conto corrente estero detenuto da un residente italiano va dichiarato all’amministrazione finanziaria dello stato, con obbligo di compilazione del quadro RW del modello Redditi Persone Fisiche. Conto corrente estero RW.

MONITORAGGIO FISCALE ED IVAFE

Oltre alla disciplina sul monitoraggio fiscale l’indicazione dell’esistenza del conto corrente estero nella dichiarazione dei redditi deve essere effettuata anche ai fini del pagamento dell’IVAFE.

L’IVAFE è una imposta patrimoniale che colpisce i possessori di attività finanziarie detenute in Paesi esteri. Per i conti correnti l’importo dell’IVAFE da pagare annualmente, è fisso e pari a €. 34,20.

La Legge n. 186/2014 ha previsto che l’obbligo di monitoraggio fiscale per le attività finanziarie detenute all’estero non sussista per i depositi e i conti correnti bancari costituiti all’estero il cui valore massimo complessivo raggiunto nel periodo di imposta non sia superiore a €. 15.000,00.

Tuttavia, l’obbligo di compilazione del quadro RW sussiste comunque laddove lo stesso sia obbligatorio ai fini del calcolo dell’IVAFE, e cioè nel caso in cui la consistenza media sia superiore a €. 5.000

 

Caso (residente fiscale in Italia)	Monitoraggio (RW)	IVAFE	Nota pratica
Conto estero con valore massimo complessivo annuo ≤ 15.000 €	In generale no (salvo IVAFE dovuta)	Dovuta se giacenza media complessiva > 5.000 €	La soglia 15.000 è sul “massimo”; la 5.000 sulla “media”
Conto estero con giacenza media > 5.000 €	Sì	€ 34,20/anno (per conti correnti e libretti)	Anche se il massimo non supera 15.000 €
Omissione/compilazione incompleta RW	Violazione	—	Sanzioni amministrative anche elevate (valutano “Paese” e importi)

CONTI CORRENTI ESTERI SEGRETI

Un aspetto particolare e frutto di molti false credenze è la possibilità di aprire un conto estero segreto o cifrato. Molti chiedono di aprire conto estero anonimo o di avere un conto corrente estero non dichiarato. Non si può fare né in un caso né nell’altro. Vediamo di capire il perchè.

Segretezza nei confronti dei privati: la risposta è affermativa. In generale qualsiasi conto corrente Offshore garantisce, innanzi ai terzi privati una riservatezza assoluta, il 100%.

Se invece per segretezza si presume la mancata conoscenza da parte dell’Amministrazione finanziaria italiana dell’esistenza del conto estero stesso la risposta è negativa. Le Autorità Italiane debbono, e sono, obbligatoriamente, informate dell’esistenza dei conti detenuti all’estero da parte dei residenti fiscali italiani.

 

La mancata dichiarazione è fonte di gravi sanzioni in capo a colui che non effettua la dichiarazione.

Ammesso che si apra un conto estero “segreto“, l’inconveniente a cui tutti non pensano è che l’utilizzo di tali somme, diviene poi virtualmente impossibile→.

CONTO ESTERO E CONTROLLI FISCALI

Molti credono che con l’apertura di un conto corrente estero si possa sfuggire ai controlli dell’Amministrazione finanziaria. Non è così. Neppure nel caso di conto estero online.

Si possono detenere i propri risparmi ovunque nel mondo: ma tali depositi devono essere dichiarati allo stato fiscale di residenza del proprietario delle somme. Conto corrente estero dichiarazione dei redditi.

Il conto corrente estero aperto da un soggetto residente fiscalmente in Italia obbliga alla dichiarazione nell’apposito quadro RW. Diversamente il conto corrente estero sarà causa di sanzioni e di notevoli problematiche che possono portare anche a risvolti penali→.

CONTO CORRENTE ESTERO: I PAESI DOVE VI È IL CONTO SEGRETO

Per chi vuole rischiare vi elenchiamo di seguito gli Stati Non Aderenti al CRS

Algeria, Angola, Benin, Bielorussia, Bosnia ed Erzegovina, Botswana, Burkina Faso, Cambogia, Capo Verde, Ciad, Congo (Repubblica del), Costa d’Avorio, Egitto, El Salvador, Eswatini, Gabon, Guatemala, Guinea, Guyana, Haiti, Honduras, Lesotho, Liberia, Madagascar, Mali, Mauritania, Namibia, Niger, Macedonia del Nord, Palau, Filippine, Repubblica Democratica del Congo, Repubblica Dominicana, Serbia, Sierra Leone, Sri Lanka, Tanzania, Togo, Uzbekistan, Stati Uniti d’America (scambio tramite FACTA), Vietnam, Zimbabwe.

CONTO CORRENTE ESTERO: IL FUNZIONAMENTO

L’istituto finanziario estero che eroga interessi su un conto corrente di un soggetto appartenente all’UE o extra UE lo comunica allo stato di residenza del contraente, unitamente a tutte le informazioni relative al conto corrente estero.

Non bisogna poi dimenticare che la normale operatività bancaria viene correntemente effettuata come in Italia, con home-banking, carta di credito o di debito, e quant’altro normalmente utilizzato per la gestione del conto corrente estero stesso, con costi che, molte volte, sono anche di gran lunga inferiori a quelli praticati in Italia.

In definitiva è possibile affermare come l’apertura di un conto corrente all’estero è un’attività che molte volte è realmente redditizia in tema di minori spese, miglior gestione, maggiore sicurezza sugli investimenti e maggior riservatezza nei confronti dei privati.

Il tutto purché si sia seguiti da un professionista che sia in grado di gestire nella massima correttezza legale e fiscale le operazioni di apertura di un conto corrente estero→.

INTERESSI SUL CONTO CORRENTE ESTERO

Il possesso di un conto corrente estero consente al titolare di percepire interessi calcolati sulle somme depositate.

Gli interessi costituiscono reddito di capitale, e come tali devono essere dichiarati nel Paese di residenza fiscale del soggetto che ha la disponibilità del conto corrente.

Questo significa che chi ha un conto corrente estero, ogni anno deve, nella dichiarazione dei redditi, evidenziare gli eventuali interessi percepiti sul conto.

Tali interessi, nell’ipotesi in cui siano stati già tassati dallo Stato ove è posto il conto corrente, vedono l’applicazione dell’articolo 165 del DPR n. 917/86, tramite il quale è possibile evitare la doppia tassazione del reddito attraverso l’applicazione di un credito di imposta calcolato in base alle imposte estere pagate, in questo caso sugli interessi esteri.

In questo modo l’imposta effettivamente pagata in Italia, sarà pari esclusivamente alla maggiore imposta dovuta rispetto a quella già applicata all’estero.

Si può anche optare per chiedere all’istituto finanziario estero di trasferire l’interesse percepito su un conto corrente gestito da un intermediario finanziario italiano, in modo tale che questi effettui la ritenuta alla fonte su tali interessi (con aliquota del 26%).

In tale maniera, non sarà necessario, per il soggetto titolare del conto estero, andare a dichiarare gli interessi percepiti in dichiarazione dei redditi.

COME APRIRE UN CONTO ESTERO?

Aprire un conto all’estero senza residenza. Dal punto di vista concreto, la modalità di apertura di un conto corrente estero per un soggetto non residente sono complesse, in alcune giurisdizioni in maniera particolare.

Senza un’adeguata due diligence anti riciclaggio diventa praticamente impossibile ottenere l’apertura di un conto corrente in una giurisdizione straniera seria.

La possibilità teorica di aprire un conto corrente estero personalmente sussiste sempre, ma in pratica è difficilissimo che un istituto di credito estero apra un conto corrente ad un no residente senza conoscerlo, senza un’adeguata presentazione bancaria, senza referenze e senza aver saputo, da professionista qualificato, le reali e giustificate motivazioni di tale richiesta di apertura di conto estero.

Clicca per avere la risposta alle più comuni domande in materia di apertura di conti correnti esteri→.

CONTO CORRENTE ESTERO SOCIETARIO

Aprire un conto corrente estero è possibile anche per una società di capitali. Con maggiori difficoltà.

In questi casi la due diligence ai fini anti riciclaggio deve obbligatoriamente comprendere tutti i soci della società italiana, e le motivazioni connesse all’apertura del conto corrente societario devono essere ancora più stringenti ed accurate rispetto a quanto richiesto per l’apertura di un conto personale.

Inoltre, deve essere tenuto in considerazione che alcuni Stati non consento l’apertura di un conto corrente alle società straniere rispetto alla nazione in cui viene richiesta l’apertura del conto. Conto estero perchè aprirlo.

CONTO CORRENTE ESTERO: LA NORMATIVA INTERNAZIONALE

L’OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico) ha predisposto uno standard globale per lo scambio automatico di informazioni tra paesi (Automatic Exchange Of Information – AEOI) basato sul modello introdotto dagli accordi intergovernativi (IGA Model 1) stipulati da diversi paesi con gli Stati Uniti al fine dell’implementazione della normativa statunitense FATCA.

Lo standard OCSE, definito Common Reporting Standard (CRS), prevede, al pari di FATCA, lo scambio automatico annuale tra Autorità Fiscali di informazioni fornite dalle Istituzioni Finanziarie di ciascun paese.

L’impatto del CRS è esteso a numerosi paesi e più di 90 i paesi si sono già formalmente impegnati ad implementare il sistema di scambio automatico delle informazioni in relazione ai clienti persone fisiche ed entità fiscalmente residenti all’estero. Oltre 50 paesi, tra cui l’Italia hanno attivato gli obblighi CRS→ a partire dal 1° gennaio 2016.

Il che sta a significare che se anche uno crede (o gli viene fatto credere) che il suo conto possa essere riservato per lautorità italiana, in realtà non è così, annualmente la banca effettuerà, tramite la sua autorità fiscale, le debite comunicazioni all’Autorità Fiscale del paese di residenza del correntista straniero.

L’ISTITUTO BANCARIO ESTERO

La banca estera, di fronte alla nuova clientela (acquisita dopo l’entrata in vigore della normativa – a partire dal 1° gennaio 2016), la censirà sulla base delle attuali normative antiriciclaggio di adeguata verifica, a cui sarà aggiunta una certificazione e/o autocertificazione di residenza fiscale.

Non è prevista per la nuova clientela la classificazione High Value Account o Lower Value account tuttavia, allo stato attuale della normativa, è previsto un controllo annuale, in carico al responsabile del rapporto, che certifica eventuali specificità che, sulla base della propria conoscenza, possano avere causato la variazione dello status di residenza fiscale del cliente (“change in circustances“).

ELENCO PAESI CHE ADERISCONO AI CRS AL 16/05/23

Praticamente tutte le nazioni rilevanti ed importanti del mondo:

FIRMATARI DELL’ACCORDO MULTILATERALE CON LE AUTORITÀ COMPETENTI SULLO SCAMBIO AUTOMATICO DI INFORMAZIONI CONTABILI FINANZIARIE E DATA PREVISTA PER LO SCAMBIO DELLE PRIME INFORMAZIONI