Aprire una società in Svizzera significa entrare in un sistema giuridico stabile, con una burocrazia snella, una fiscalità competitiva e una cultura del business orientata alla riservatezza e all’efficienza.

Ma questo non basta. Serve capire quali forme societarie sono più adatte, quali requisiti servono davvero, quanto costa, e soprattutto quali errori evitare, in quanto una struttura sbagliata può generare più danni che benefici, soprattutto sul piano fiscale.

La Svizzera non è uno Stato membro dell’Unione Europea, ma aderisce a numerosi accordi bilaterali con l’UE e applica standard internazionali in materia di trasparenza fiscale (OCSE, CRS, FATCA).

È pertanto fondamentale evitare strutture fittizie prive di sostanza economica reale, in quanto l’Autorità Fiscale italiana può disconoscere la residenza estera della società ai sensi dell’art. 73, co. 5-bis, TUIR.

I 3 principali tipi di società in Svizzera

Scegliere la giusta forma giuridica è la prima decisione strategica da prendere per aprire una società in Svizzera. Ogni opzione ha implicazioni specifiche in termini di responsabilità, capitale richiesto, visibilità dei soci e flessibilità operativa.

Le strutture più utilizzate sono tre:

1. SA (Aktiengesellschaft / Société Anonyme)
   È l’equivalente della nostra società per azioni. Ideale per progetti strutturati, holding, operazioni con soci che preferiscono restare riservati. Richiede un capitale sociale elevato e garantisce la massima solidità e credibilità sul mercato. Nelle SA, i nomi degli azionisti non sono pubblicamente accessibili nel registro commerciale, ma possono essere conosciuti dall’amministrazione fiscale o in sede giudiziaria. Resta tuttavia obbligatoria la tenuta del registro interno degli azionisti e l’identificazione del titolare effettivo (beneficial owner) ai sensi della normativa AML svizzera.
2. Sagl (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
   Paragonabile alla nostra SRL, è la scelta più diffusa per PMI e imprenditori individuali. Offre responsabilità limitata al capitale conferito, ma rende pubblici i nomi dei soci. Ottima per chi vuole operare in Svizzera con una struttura snella ma formalmente robusta.
3. Sede secondaria (Zweigniederlassung)
   È una filiale operativa di una società estera. Non è una persona giuridica distinta, ma consente di operare in Svizzera con una presenza fisica stabile, mantenendo la società madre all’estero. Può avere senso per gruppi internazionali già avviati. È comunque obbligatorio che la sede secondaria sia iscritta nel registro di commercio svizzero e che sia rappresentata da una persona fisica domiciliata in Svizzera con potere di rappresentanza.

Esistono anche forme speciali come holding, società di sede, e strutture per sola detenzione di partecipazioni, spesso utilizzate in contesti di pianificazione patrimoniale e fiscale internazionale. Tuttavia, la scelta va sempre guidata dal modello di business reale, non dal sentito dire o dalle scorciatoie “fiscali” (che in Svizzera non funzionano).

Chi sta valutando di aprire una società all’estero dovrebbe prima di tutto comprendere le dinamiche fiscali e i rischi di una costituzione fittizia. Per approfondire leggi il nostro articolo su come aprire un’azienda a Dubai.

Quale capitale minimo è richiesto per costituire una società in svizzera

In Svizzera, il capitale sociale è un filtro di selezione: distingue le operazioni improvvisate da quelle con una reale struttura economica alle spalle. Ecco le due opzioni principali:

1. Sagl (GmbH): capitale minimo 20.000 CHF, da versare interamente. È l’opzione prediletta per chi desidera aprire una srl in Svizzera con costi contenuti, ma con responsabilità limitata e struttura formale solida.
2. SA (AG): capitale minimo 100.000 CHF, di cui 50.000 CHF obbligatoriamente versati alla costituzione. È la forma societaria utilizzata per holding, investimenti strategici o strutture che richiedono una governance più articolata.

Una società può essere costituita anche da soggetti non residenti, ma la nomina di almeno un amministratore residente in Svizzera con firma individuale o collettiva a due è condizione necessaria ai fini della validità della rappresentanza legale, come previsto dal Codice delle obbligazioni svizzero (art. 718 cpv. 4 CO).

In alternativa, è possibile nominare una società fiduciaria svizzera che assuma la funzione di organo amministrativo o di rappresentanza.

Quante tasse paga un’azienda in Svizzera?

La Svizzera adotta un sistema tributario multilivello, articolato su tre giurisdizioni fiscali distinte: federale, cantonale e comunale.

La fiscalità applicata alle società di capitali, in particolare SA (Aktiengesellschaft) e SAGL (GmbH), è tra le più competitive in Europa, grazie alla combinazione di aliquote contenute, incentivi localizzati e ampia prevedibilità normativa.

La determinazione dell’utile imponibile avviene secondo i criteri stabiliti dal diritto tributario svizzero, con l’applicazione di principi contabili nazionali (Swiss GAAP o IFRS), a seconda della struttura e della dimensione dell’impresa.

1. Imposta sull’utile netto

• Livello federale: 8,5% sull’utile imponibile.
• Livello cantonale e comunale: l’aliquota varia sensibilmente in funzione della sede legale. Nei cantoni a fiscalità agevolata (Zugo, Lucerna, Nidvaldo, Svitto), l’aliquota complessiva può attestarsi tra il 12% e il 14,5%. In altri cantoni può raggiungere anche il 21%.

Aliquota effettiva media nazionale: tra 14% e 17,5%, calcolata sul reddito netto dopo oneri deducibili.

2. Regime holding e agevolazioni

Le società holding, se qualificano ai sensi della LIFD (art. 28), godono dell’esenzione sull’utile a livello cantonale, restando assoggettate solo all’imposta federale. Le società di sede o di domicilio beneficiano di tassazione attenuata per i redditi di fonte estera. La pianificazione fiscale deve tenere conto della sostanza economica e dei ruling individuali.

3. Dividendi, plusvalenze e imposte indirette

• Dividendi ricevuti: esenti se la partecipazione ≥10%.
• Plusvalenze su partecipazioni: esenti se detenute ≥1 anno e ≥10%.
• Imposta preventiva: 35% sui dividendi distribuiti, ma recuperabile in presenza di convenzione (CDI) e sostanza giuridico-economica dimostrabile.
• IVA: aliquota ordinaria al 8,1% (2024), tra le più basse in Europa.

Le autorità fiscali cantonali svizzere consentono di richiedere tax ruling preventivi, ovvero accordi anticipati sull’imposizione fiscale, validi solo in presenza di effettiva sostanza economica, coerenza con le normative OCSE (BEPS Action 5) e conformità con la disciplina CFC italiana (art. 167 TUIR), ove applicabile.

I Vantaggi di costituire una società in Svizzera

Costituire una società in Svizzera non rappresenta solo una scelta strategica sul piano fiscale, ma anche un’operazione di posizionamento internazionale.

La Confederazione offre un ecosistema legale, bancario e imprenditoriale tra i più stabili, trasparenti e performanti a livello europeo. Non è un caso se qui hanno sede migliaia di holding internazionali, società finanziarie e gruppi industriali con interessi globali.

Fiscalità prevedibile e competitiva:

• Bassa pressione fiscale sull’utile netto (14%–17,5% medio nazionale).
• Possibilità di accesso a regimi agevolati (holding, domicilio, società di sede).
• Recuperabilità dell’imposta preventiva grazie alla fitta rete di trattati contro la doppia imposizione (oltre 100 CDI attivi).

Stabilità giuridica e normativa:

• Ordinamento giuridico garantista, snello e improntato alla certezza del diritto.
• Rapidità dei procedimenti, assenza di instabilità normativa e fiscalità non retroattiva.
• Alta affidabilità della giustizia commerciale e dei tribunali arbitrali elvetici. 

  Reputazione e accesso al sistema bancario:

• La reputazione della giurisdizione svizzera agevola l’accesso al credito e alla finanza internazionale.
• Sistema bancario solido, evoluto e abituato a lavorare con società estere, anche nella gestione di patrimoni complessi o strutture internazionali. 

  Struttura societaria flessibile:

• Libertà nella definizione dello statuto e nella configurazione del board.
• Possibilità di nominare fiduciari per la gestione, nel rispetto delle norme di trasparenza.
• Nessun obbligo di revisione per PMI sotto soglie specifiche. 

  Posizione geografica e connessioni internazionali:

• Cuore logistico dell’Europa, perfettamente interconnessa con i principali mercati UE.
• Multilinguismo istituzionale e presenza di infrastrutture di altissimo livello. 

  Compatibilità con strutture internazionali:

• Le società svizzere si integrano facilmente in strutture di internazionalizzazione fiscale legittima, come gruppi multinazionali, holding di partecipazioni o veicoli di gestione patrimoniale.
• Elevata compliance con standard OCSE, BEPS e FATCA. Tuttavia, è necessario che l’inserimento della società svizzera in un gruppo internazionale non sia artificiale e sia supportato da reale sostanza, presenza amministrativa, mezzi e personale impiegato localmente.

Gli errori da evitare se decidi di aprire una società in Svizzera

Aprire una società in Svizzera non è un’operazione da affrontare con leggerezza. L’ordinamento elvetico è solido, favorevole e flessibile, ma pretende rigore, coerenza e trasparenza. E proprio per questo, la Svizzera non perdona superficialità, scorciatoie o “furbizie fiscali”.

Ogni anno, lo Studio Legale Internazionale Bertaggia assiste imprenditori italiani che si sono trovati coinvolti in situazioni giuridicamente compromesse, spesso generate da informazioni parziali, consulenze approssimative o peggio, servizi “chiavi in mano” acquistati online che promettono anonimato e risparmio fiscale senza considerare i profili di residenza fiscale, sostanza economica e rischio di doppia imposizione.

Quali sono gli errori più comuni?

• Affidarsi a soggetti non iscritti ad albi professionali, o a portali online che offrono società “preconfezionate” senza spiegare le conseguenze civilistiche e fiscali.
• Aprire una società all’estero e operare in Italia, generando un pericoloso caso di esterovestizione societaria, comportando così l’applicazione delle norme sull’esterovestizione (art. 73, co. 5-bis, TUIR) e sanzioni fiscali rilevanti, con possibile imputazione del reddito prodotto in capo alla persona fisica residente o alla società italiana controllante.
• Trascurare l’obbligo di rappresentanza locale e la corretta composizione degli organi amministrativi, rischiando di invalidare la costituzione o bloccare l’operatività bancaria.
• Ignorare gli obblighi contabili svizzeri, la tracciabilità dei soci, o le implicazioni di una filiale con sede in Italia.

Con oltre vent’anni di esperienza nel diritto societario internazionale, lo Studio Bertaggia affianca imprese, startup e gruppi imprenditoriali nel processo di internazionalizzazione e costituzione di società in giurisdizioni estere, tra cui proprio la Svizzera.

Non ci limitiamo alla redazione dello statuto o alla mera registrazione societaria. Offriamo una consulenza integrata, che tiene conto di:

• diritto civile e commerciale svizzero;
• normativa sulla doppia imposizione fiscale tra Italia e Svizzera;
• compliance antiriciclaggio e responsabilità patrimoniale;
• operatività reale, sostanza economica e difesa da eventuali contestazioni di esterovestizione.

Non è il Paese a fare l’ottimizzazione fiscale, ma la struttura.

Chi si illude di costituire una società in Svizzera per “pagare meno tasse” senza una reale delocalizzazione dell’attività, sta commettendo un grave errore giuridico e fiscale. La Svizzera offre vantaggi, ma solo se si rispettano le regole, i presupposti giuridici e i vincoli internazionali.

E questo è esattamente ciò che facciamo ogni giorno per i nostri clienti: aiutiamo l’imprenditore a strutturare la propria presenza in Svizzera in modo legale, sostenibile, conforme e difendibile davanti a qualsiasi autorità fiscale, italiana o estera.

Se vuoi aprire una società in Svizzera con la massima sicurezza giuridica, contattaci oggi stesso per un consulto allo  +390532240071. Perché il momento di evitare errori è prima di aprire la società, non quando ti arriva un accertamento.

Lo Studio Legale Internazionale Bertaggia ti guiderà in ogni fase, dalla scelta della forma giuridica più adatta, alla predisposizione dei contratti, fino al supporto continuativo in materia fiscale e regolatoria.

 

Unisciti alla nostra community su YouTube per restare aggiornato sulle novità in materia giuridica, internazionale e molto altro!

Iscriviti a Studio Legale Internazionale Bertaggia

Siamo operativi anche per videoconsulenze→, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici